Онлайн-семінар: Декларація з податку на прибуток за 2025 рік

Галина Морозовська (експерт з питань бухгалтерського обліку та оподаткування) розповість про правила подання декларації з податку на прибуток та (не)застосування різниць; додатки; податкове навантаження; бухоблік податку на прибуток; відповідальність.

Валентина Криворучко (методист ІТС) розкаже про заповнення декларації з податку на прибуток у типових програмах BAS (покрокова методика та ключові додатки).

Організатор: Всеукраїнська Спілка Автоматизаторів Бізнесу

В ПРОГРАМІ ОНЛАЙН-СЕМІНАРУ “ЛЕКТОРІЙ”:

• Правила подання декларації та (не)застосування різниць
  • Строк, форма, правила подання та заповнення декларації
    • Строк звітування з податку на прибуток – дата та граничний час. Способи подання. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження
    • Форма: який ідентифікатор електронної форми використовувати. Зміни у формі
    • Розмір підприємства: мікро-, мале, середнє чи велике. Для чого він важливий? “Малодохідник” та “високодохідник” – як це впливає на відмову від різниць
    • Фінзвітність разом з декларацією. Які ризики подання фінзвітності не за “своєю” формою. Хронологія подання. Роз’яснення податківців
    • Шапка декларації. Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10
    • Які дані фінзвітності переносимо до декларації. Типові помилки заповнення рядка 01 та 02 декларації за рейтингом податківців. Які відхилення в округленні допустимі. Методрекомендації перевірок ДПС. Особливості заповнення якщо у 2025 були на спрощеній системі та перейшли на загальну. Чи можна не показувати збиток за бухобліком (у рядку 02)?
  • Різниці: алгоритми, правила застосування та відмови. Числові приклади
    • Відмова від різниць: хто вправі за 2024 рік не застосовувати різниці. Як прийняти рішення – Зразок наказу. Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць
    • Додаток РІ: логіка побудови та застосування. Приклади розрахунку різниць
    • Які різниці діють для усіх, у т. ч. і “малодохідників”, які відмовилися від різниць. Перелік різниць, які суто “річні” (поквартально не застосовуються)
    • Перенесення збитку минулого року як різниці. Діє для усіх!
    • Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу (пільгові кредити “5-7-9”, “єРобота” тощо)? Застосовують усі!
    • Різниці за неправомірною вигодою. Стосуються усіх!
    • Різниця за договорами страхування, зокрема добровільного медичного страхування (у разі порушення умов-вимог ПКУ). Застосовують усі!
    • “Перехідні” різниці. Поширюються на усіх!
    • Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Особливі правила для МНМА. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів. Особливості прискореної амортизації (зміна правил з 01.08.2024 на період воєнного стану)
    • Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю. Списання за строком давності (з 04.09.2025 відпущено відлік). У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю?
    • Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток?
    • Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
    • Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Безкоштовні передання неприбутковим організаціям. Допомога армії – особливі правила та пільги періоду воєнного стану. Новий додаток БД. Які операції відображаються. Правила заповнення нового додатка
    • Різниця за роялті
    • Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій
    • Різниці за імпортом та експортом з “особливими” нерезидентами з Переліків КМУ № 1045 та № 480. Оновлені переліки з 2025 року! 30%-ова різниця: коли та як застосовувати? Варіанти уникнення. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями. Якщо операція контрольована: особливості. Коли заповнюється додаток ТЦ
    • Процентна різниця – кому може загрожувати
    • Інші малопоширені різниці. Різниці за операціями з цінними паперами та додаток ЦП
• Заповнення декларації з податку на прибуток у типових програмах BAS: покрокова методика та ключові додатки
• Додатки. Податкове навантаження. Бухоблік податку на прибуток. Відповідальність
  • Додатки: характеристика та особливості заповнення
    • Як визначити які додатки треба заповнити вашому підприємству. Якщо відмовилися від різниць, які три додатки точно не заповнюються?
    • Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
    • Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення “дивідендні” авансові внески
    • Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування?
    • Додаток ПЗ (прибуток звільнений). Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується. Додаток ЩАВ (щомісячні авансові внески): хто заповнює. Додаток ДІЯ: які резиденти Дія Сіті його заповнюють?
    • Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
    • Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією
    • Додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання да доплати податку. Зміни 2025 року: гривнева мінімальна сума за 1 га на період воєнного стану та підвищений коефіцієнт
    • Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2024
  • Сплата податку та податкове навантаження
    • Бухоблік податку на прибуток. Які суми проходять за Дт 98. Що таке ВПА та ВПЗ, і хто може не розраховувати їх?
    • Дата сплати. Код бюджетної класифікації – чому важливо не помилитися
    • Врахування переплати. Зарахування переплати за іншими податками в рахунок податку на прибуток
    • Як обчислюють “податкове навантаження” з податку на прибуток
  • Відповідальність
    • Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток
    • Заниження податкових зобов’язань – який штраф?
    • Прострочення сплати податку – градація штрафів від терміну прострочення
    • Самовиправлення – особливі правила воєнного стану