Напишите нам

CAPTCHA
(0512) 67-00-97
(048) 700-33-43
Николаев
Одесса
Купить 1С
 
(0512) 67-00-97
(048) 700-33-43
Николаев
Одесса

Внимание всем плательщикам НДС!

Внимание всем плательщикам НДС!

25.02.2015

ГФСУ в письме от 17.02.2015 г. № 5292/7/99-99-19-03-02-17 разъяснила порядок формирования налогового кредита в декларации за январь 2015 года

выход есть.jpg

  1. Представление налоговой отчетности по НДС за январь 2015 года осуществляется по формам и в порядке, утвержденным приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г. № 966, то есть, аналогично отчетности за декабрь 2014 года.
  2. При формировании налогового кредита суммы НДС в налоговых накладных, составленных поставщиками в январе 2015 года и своевременно ими зарегистрированных в ЕРНН, включаются получателями в состав налогового кредита января, то есть, того отчетного периода, на который приходится дата составления налоговой накладной. Аналогичные правила должны будут применяться и в последующих отчетных периодах.
  3. В период с 01.01.2015 г. по 01.02.2015 г. в ЕРНН обязательной регистрации подлежали налоговые накладные, в которых сумма налога превышает 10 тыс. грн., или составленных в связи с поставкой подакцизных или импортированных товаров. С 01.02.2015 г. регистрации в ЕРНН подлежат все без исключения налоговые накладные. В связи с чем, получатели товаров/услуг имеют право в декларации за январь (!) включить в состав налогового кредита сумму «входного» НДС по тем налоговым накладным января, для которых регистрация в ЕРНН не была обязательной.
  4. При получении плательщиком НДС услуг от нерезидента с местом поставки этих услуг на таможенной территории Украины, право на налоговый кредит по такой операции возникает на дату составления налоговой накладной, при условии ее регистрации в ЕРНН и включении в налоговые обязательства отчетного периода. То есть в декларации за январь могут быть одновременно заполнены строки 7 и 12.4. При этом налоговые накладные, составленные при получении услуг от нерезидента в январе 2015 года, и в которых сумма НДС не превышает 10 тыс. грн., включаются в налоговый кредит независимо от того, такая налоговая накладная была зарегистрирована в ЕРНН или нет.
  5. В связи с тем, что из п.201.10 ст.201 НКУ исключена норма, предоставлявшая право покупателям в случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в ЕРНН сформировать налоговый кредит отчетного периода на основании заявления с жалобой на такого поставщика, приложение Д8, представленное вместе с декларацией за январь, не дает право на заполнение строк 10.1.1 и/или 10.1.2 такой декларации.
  6. С 1 января 2015 года Реестр выданных и полученных налоговых накладных может вестись (заполняться) плательщиком НДС по собственному желанию. В составе налоговой отчетности за январь (и последующие отчетные периоды) он не представляется.
  7. С 1 января 2015 года из п.198.6 ст.198 НКУ исключено правило «365 дней». Плательщики НДС, не включившие суммы «входного» НДС по налоговым накладным, составленным до 01.01.2015 г., в состав налогового кредита соответствующих периодов, могут реализовать свое право на формирование налогового кредита путем предоставления уточняющих расчетов за соответствующие отчетные периоды. При этом в такие уточняющие расчеты не могут быть включены суммы налога по налоговым накладным, с даты составления которых прошло свыше 365 календарных дней (исключением являются налоговые накладные, по которым суммы НДС включаются в состав налогового кредита по кассовому методу).
  8. В связи с окончанием срока действия п.1 подраздела 2 раздела XX «Заключительные положения» НКУ в части особого режима налогообложения перерабатывающих предприятий, остаток отрицательного значения налога, который после бюджетного возмещения включается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, отраженный в строке 24 декларации перерабатывающего предприятия (код 0140) за декабрь 2014 года, включается в состав налогового кредита января 2015 года и отражается в строке 21.2 декларации.
Надеемся, что эта новость будет интересной для Вас! Если у Вас есть вопросы по налоговому кредиту или в общем хотели бы получить консультации по 1С, сдаче отчетности, эцп - обращайтесь к нам по тел. 67-00-97, 47-20-17! 
Наши специалисты всегда помогут Вам! 

  Документы:

NDS.doc

Наши партнеры

next prev